Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых распространенных налоговых режимов среди юр. лиц и ИП. При этом на УСН могут быть сниженные ставки.
Стандартные ставки
В 2026 году есть 2 налоговые ставки:
- 6% – налог считается со всего дохода компании, расходы не учитываются. По сути УСН взыскивается с выручки.
- 15% – налог считается с разницы между доходами и расходами – т. е. УСН взыскивается с прибыли. Бухгалтеры называют это «доходы минус расходы».
Сниженные ставки
Региональные власти имеют право давать льготы по УСН. При этом согласно ст. 346.20 НК РФ есть предел по снижению ставок:
- Налог с выручки (6%) должен быть не менее 1%.
- Налог с прибыли (15%) должен быть не менее 5%.
Таким образом, ставки по УСН зависят региона, где зарегистрирован бизнес – т. е. от юр. адреса, указанного в ЕГРЮЛ.
Несколько иначе обстоят дела у ИП – региональные власти могут устроить «налоговые каникулы» индивидуальным предпринимателям, которые только что зарегистрировались. В этом случае у них на несколько лет ставка по УСН будет 0% – т. е. налог не платится.
Как правило, сниженные ставки по упрощенке даются не всем компаниям и ИП. Обычно они должны подпадать под определенные условия, например:
- Компания только открылась в регионе.
- Компания является социальным предприятием.
- Бизнес в сфере информационных технологий (ИТ или IT).
Впрочем, есть регионы, где ставки УСН ниже для всех.
Для открытия ООО в льготном регионе вы можете подобрать себе юр. адрес у «Мегаполис Групп» на этом сайте.
Обращаем внимание, что получение льготных ставок по УСН может зависеть от ряда условий и даже их соблюдение не дает гарантий того, что компания сможет применять сниженные ставки по УСН.
Льготы для новых ООО и ИП
| Код региона | Регион | Ставка по доходам (вместо 6%) | Ставка по «доходы минус расходы» (вместо 15%) | Дополнительно |
|---|---|---|---|---|
| Код: 03 | Республика Бурятия | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 17 | Республика Тыва | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 43 | Кировская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 64 | Саратовская область | Вместо 6%: 2% | Вместо 15%: 7,5% | Посмотреть адреса |
| Код: 73 | Ульяновская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
Обращаем внимание, что подобные льготы обычно действуют всего 1-3 года после регистрации бизнеса.
Льготы для действующих ООО и ИП
| Код региона | Регион | Ставка по доходам (вместо 6%) | Ставка по «доходы минус расходы» (вместо 15%) | Дополнительно |
|---|---|---|---|---|
| Код: 05 | Республика Дагестан | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 06 | Республика Ингушетия | Вместо 6%: 2% | Вместо 15%: 14,7% | |
| Код: 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 6% (Без изменений) | Вместо 15%: 12% | |
| Код: 10 | Республика Карелия | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 14 | Республика Саха (Якутия) | 6% (Без изменений) | Вместо 15%: 10% | |
| Код: 17 | Республика Тыва | Вместо 6%: 5% | Вместо 15%: 12% | |
| Код: 18 | Республика Удмуртия | Вместо 6%: 5% | Вместо 15%: 14% | Посмотреть адреса |
| Код: 19 | Республика Хакасия | Вместо 6%: 4% | Вместо 15%: 7,5% | |
| Код: 47 | Ленинградская область | 6% (Без изменений) | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 55 | Омская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 58 | Пензенская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 59 | Пермский край | Вместо 6%: 7% | Вместо 15%: 10% | Посмотреть адреса |
| Код: 72 | Тюменская область | Вместо 6%: 4% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 75 | Забайкальский край | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 91 | Республика Крым | Вместо 6%: 4% | Вместо 15%: 10% | Посмотреть адреса |
Отметим, что компаниям достаточно сложно мигрировать из одного региона в другой. Налоговая проверяет такие компания и зачастую отказывает в переезде под любым предлогом. Надежнее будет открыть новую компанию.
Льготы для IT-компаний
| Код региона | Регион | Ставка по доходам (вместо 6%) | Ставка по «доходы минус расходы» (вместо 15%) | Дополнительно |
|---|---|---|---|---|
| Код: 01 | Республика Адыгея | Вместо 6%: 2% | Вместо 15%: 7% | |
| Код: 02 | Республика Башкортостан | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 04 | Республика Алтай | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 14 | Республика Саха (Якутия) | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 25 | Приморский край | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 28 | Амурская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 33 | Владимирская область | Вместо 6%: 4% | Вместо 15%: 10% | Посмотреть адреса |
| Код: 35 | Вологодская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 40 | Калужская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 42 | Кемеровская область | Вместо 6%: 3% | Вместо 15%: 9% | Посмотреть адреса |
| Код: 45 | Курганская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 49 | Магаданская область | Вместо 6%: 3% | 15% (Без изменений) | Посмотреть адреса |
| Код: 50 | Московская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 52 | Нижегородская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 55 | Омская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 70 | Томская область | 6% (Без изменений) | Вместо 15%: 5% | |
| Код: 71 | Тульская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 72 | Тюменская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 73 | Ульяновская область | Вместо 6%: 1% | 15% (Без изменений) | Посмотреть адреса |
| Код: 78 | Санкт-Петербург | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
| Код: 91 | Республика Крым | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% | Посмотреть адреса |
Примечания:
- Компаниям для получения льгот придется подтвердить, что они работают в ИТ-сфере. Для этого у них должны быть соответствующие коды ОКВЭД и аккредитация в Минцифры.
- Эта льгота доступна только ООО и иным юр. лицам. ИП не могут ее получить.
Льготы для социальных компаний и ИП
| Код региона | Регион | Ставка по доходам (вместо 6%) | Ставка по «доходы минус расходы» (вместо 15%) |
|---|---|---|---|
| Код: 03 | Республика Бурятия | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% |
| Код: 17 | Республика Тыва | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% |
| Код: 19 | Республика Хакасия | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% |
| Код: 29 | Архангельская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% |
| Код: 38 | Иркутская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% |
| Код: 42 | Кемеровская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 5% |
| Код: 53 | Новгородская область | Вместо 6%: 3% | Вместо 15%: 7% |
| Код: 73 | Ульяновская область | Вместо 6%: 1% | Вместо 15%: 10% |
Обращаем внимание, что по закону эти льготы не распространяются на ООО. Льгота может применяться другими видами юр. лиц и ИП.
