Отныне банковские учреждения будут еще тщательнее проверять субъектов отечественного предпринимательства. Главный финансовый регулятор страны разъяснил, какие расчетные счета необходимо заблокировать.
Рекомендации регулятора
Так, ЦБ России подготовил и выдал методическую инструкцию с новыми характеристиками сомнительных юр. лиц. Данные рекомендации согласованы с Федеральной налоговой службой Российской Федерации и направлены всем банковским учреждениям.
Документ содержит перечень видов хоздеятельности и операций, к которым банкам нужно тщательнее присматриваться. Также в инструкции есть рекомендации по блокировке банковских счетов и непроведению хоз. операций всем сомнительным клиентам.
Оплата НДС – признак благонадежности
Финрегулятор рекомендует банкирам уделять внимание тому, как их клиенты учитывают НДС при проведении платежей. Из инструкции следует, что в случае поступления на расчетный счет компании платежа с НДС в объеме 70% от совокупной массы и последующее за этим перечисление средств с налогом, совокупно меньшим 30%, - это прямой повод для блокировки расчетного счета.
Как разъясняет Центробанк, если организация, легализированная по юр. адресу, получила уплату с НДС и позже перевела эти средства и не выделила сумму налога, это можно расценивать как способ ухода от налогообложения. За основу в данной рекомендации взята собранная Центробанком практика, годами накапливаемая в борьбе с компаниями-бабочками, которые получали выручку с суммой налога и сразу ее обналичивали.
Методы легализации средств и подозрительные виды хоздеятельности
Помимо этого, Центробанк рассказал о методах, которые наиболее часто применяют с целью легализации незаконно полученных средств и ухода от налогообложения.
Так, по его мнению, к таким следует отнести:
- переводы на расчетные счета филиалов «Роспочты»;
- зачисления на е-кошельки платежных агентов;
- переводы частным физлицам;
- уплата за услуги туристических агентов.
Также в инструкции ЦБ указал на виды экономической деятельности, которые наиболее часто используются с целью «обеления» прибыли.
В такой черный список вошли:
- сельское хозяйство;
- покупка/продажа леса, лесо- и стройматериалов;
- экспортирование зерна и рыбы.
Сотрудники Центробанка указали, что именно в этих областях функционирует очень много ИП и мелких компаний, зарегистрированных зачастую по массовому юридическому адресу, которые, как правило, не являются плательщиками НДС.
При этом их партнеры-юрлица хотят получить вычеты по налогу, без его уплаты. Однако благодаря автоматическому методу надзора данный факт быстро фиксируется налоговиками. А потому, как только налогоплательщик выставит своему партнеру счет-фактуру, и он ее получит, программа сразу сигнализирует, что сумма налога не была уплачена.
Но эти сведения фискалы обнаруживают лишь после подачи налогоплательщиками налоговых деклараций – т.е. в конце отчетного периода (квартала), а потому «однодневка» за это время может свободно обналичить средства и прекратить свою хоздеятельность. По мнению регулятора, противостоять этому как раз и должны финучреждения.
В описанных выше случаях они должны заблокировать расчетные счета своих попавших под подозрение клиентов. В результате фискалы рассчитывают сохранить деньги на счету и впоследствии за их счет пополнить казну.
Зона риска
Подчеркнем, что ЦБ на протяжении последних лет регулярно издавал подобные рекомендации, причем для самых разных адресатов. Банковские учреждения безоговорочно следуют инструкциям Центробанка, а потому численность блокировок расчетных счетов растет изо дня в день. Однако время от времени под «горячую руку» попадают и порядочные плательщики налогов, которым в итоге приходится затрачивать очень много времени и средств на разблокировку своего счета.
Так, у банка могут появиться вопросы, если по итогам тендера поставщиком у их клиента становится предприниматель, пользующийся льготным налогообложением. Перечисления в пользу таких контрагентов проводятся без включения в платеж суммы налога, но банки отказываться такое понимать. Также кредитное учреждение может и не увидеть активных поступлений от НДС, поскольку до этого времени у компании возникла переплата, и затем она воспользовалась правом зачета.
Как заверяют эксперты, в любом из описанных случаев возможно избежать блокировки счета, если для обслуживающего банка незамедлительно представить документальные факты своей благонадежности.
